Las ejecuciones hipotecarias y su impuesto sobre la renta

Las ejecuciones hipotecarias y su impuesto sobre la renta

Mart 19, 2022 0 Yazar: admin

Venta estimada

Cuando pierde su casa por ejecución hipotecaria, o la propiedad se devuelve al prestamista (escritura en lugar de ejecución hipotecaria), se ha realizado una venta o intercambio presunto conforme a la Sección §1001(a) del Código de Rentas Internas. Esta venta o permuta de propiedad podría resultar en una ganancia o pérdida fiscal, y el reconocimiento de ingresos por cancelación de deuda (COD) al contribuyente. La cancelación de la deuda resultará en ingresos imponibles para el contribuyente a menos que exista una excepción dentro del estatuto (IRC Sección 108) que está más allá del alcance de este artículo. Un factor importante que determinará el tratamiento a efectos fiscales es si su préstamo es con recurso o sin recurso.

Tratamiento fiscal de su ejecución hipotecaria

Cuando se vende un activo, la diferencia entre el monto realizado y la “base ajustada” de los contribuyentes en el activo determinará el monto de la ganancia o pérdida reconocida. El Monto realizado será el valor justo de mercado de la propiedad (FMV) o el valor nominal de la deuda, dependiendo de si la deuda se clasifica como con recurso o sin recurso. En consecuencia, si la deuda es sin recurso, la cantidad realizada será el valor nominal de la deuda, creando más ganancias, pero no cancelando los ingresos de la deuda. Por el contrario, si la deuda es con recurso, se reconoce una menor ganancia, porque en su lugar se utiliza el valor justo de mercado del inmueble a la fecha de venta, pero existe la posibilidad de tener que reconocer ingresos COD. Este ingreso COD será la diferencia entre el Valor nominal de la deuda y el FMV de la propiedad.

Conozca las leyes de su estado Leyes del consumidor

El tratamiento fiscal de la ejecución hipotecaria de su vivienda dependerá de si su préstamo hipotecario fue un préstamo con recurso o sin recurso. Algunos estados tienen leyes que impiden que los bancos persigan a los propietarios de viviendas por saldos de préstamos impagos, para residencias principales, lo que crea una situación sin recurso.

Préstamo con recurso:

1 – El monto realizado es el FMV de la Propiedad.

2- La base ajustada es lo que pagó por el inmueble o costo de adquisición, más las mejoras de capital.

Si la propiedad era un alquiler, entonces debe restar la depreciación de la base ajustada.

3- La cancelación de la renta de la deuda es la diferencia entre el valor justo de mercado y el valor nominal de la deuda.

4 – Ganancia o pérdida es la diferencia entre el valor justo de mercado y la base ajustada.

5 – También debe calcularse la reducción de atributos y/o la eliminación de pérdidas deducibles debido a cualquier exclusión de ingresos de deuda perdonada bajo la Sección 108 del IRC, debido a la cancelación de la deuda, lo que está fuera del alcance de este artículo.

Préstamo sin recurso

1 – El importe realizado es el valor nominal de la deuda.

2 – La base ajustada es lo que pagó por la propiedad o el costo de adquisición como en (2) anterior.

3 – La cancelación de la renta de la deuda no es un problema con la deuda con recurso.

4 – La ganancia o pérdida es la diferencia entre el valor nominal de la deuda y la base ajustada.